Are Insentivaksjeopsjoner Subjekt Til Medicare Skatt

Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Stay Informed. About Stock Options. Stock Options som en del av Employee Compensation Plans. More og flere arbeidsgivere tildeler aksjeopsjoner til ansatte som en del av deres kompensasjonsprogrammer Careful Manageme nt av mulighetene som tilbys av aksjeopsjonene dine, kan hjelpe deg med å bygge en investeringsportefølje eller forbedre din økonomiske situasjon. Støttealternativer Hjelp Opprette et eierskap Kulturmiljøer som utsteder opsjoner til sine ansatte, utsteder faktisk retten til å eie en del av selskap Ansatte som har fått opsjoner har en fast interesse i utførelsen av selskapets aksje. En økning i ytelsen til de ansatte kan reflekteres i lønnsomheten til firmaet, som igjen fordeler prisen på aksjen. I tillegg, fordi aksjeopsjoner pleier å bli gitt i vanlige tidsplaner, med opptjeningsperioder med fremtidige mellomrom, aksjeopsjoner øker medarbeiderforpliktelsen til deres selskap. To typer aksjeopsjoner. Tipp Sjekk planreglene dine for å se om du er kvalifisert for NSOer og eller ISOs. Det er to typer aksjeopsjoner, klassifisert etter deres skattestatus. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSO er mer tradisjonelle aksjeopsjoner som ikke oppfyller visse IRS-krav rements som tillater deg spesiell skattemessig behandling Med NSOer, vil du bli beskattet når du utøver aksjeopsjoner IRS pålegger vanlig inntektsskatt, trygdeavgift og Medicare skatt på forskjellen mellom den virkelige markedsverdi når du utøver aksjeopsjoner og tilskuddskurs. Incentive aksjeopsjoner ISOs oppfyller IRS-kravene til spesiell skattemessig behandling. Med ISOs trenger du ikke å betale vanlig inntektsskatt på det tidspunktet du trener, men du må holde aksjene minst ett år fra treningsdatoen og to år fra tilskuddsdagen for å motta spesiell skattemessig behandling. Hvis du bestemmer deg for å selge aksjene dine etter ventetiden, vil du bli utsatt for en kapitalgevinstskatt i motsetning til inntektsskatt med NSOer på forskjellen mellom salgspris og stipend pris. Hvis du selger aksjene dine før den angitte ventetiden, er disse solgte aksjene underlagt en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at du vil bli pålagt å betale inntektsskatt generelt på differenc e mellom rettferdig markedsverdi ved utøvelse og stipendpris. Faktorer som skal vurderes når du utøver aksjeopsjoner. Dette er noen ting du kan vurdere når du utøver aksjeopsjoner. Se Utøvelse av aksjeopsjoner for mer informasjon. Hva du kan få ved å vente. Hva er din forventninger til aksjekursveksten og markedet generelt. Hvor mye tid gjenstår til aksjeopsjonen utløper. Trenger du å handle raskt, eller har du mer tid. Reglene for din plan Du trenger ikke å utøve alle dine opsjoner Imidlertid kan minimumsavgifter og gebyrer gjelde. Planens regler vil ha detaljer. Din nåværende og fremtidige økonomiske behov Er dette en mulighet til å forbedre nåværende kontantstrøm eller en investering for fremtiden. Din nåværende og potensielle fremtidige skattesituasjon. alternativer har skattekonsekvenser Vil du være i samme, en høyere eller lavere skattekonsoll når du er klar til å utøve dine opsjoner. Din risikotoleranse Er du klar til å møte markedets poten tial oppturer og nedturer, eller søker du en mer stabil investering. I motsetning til NQSOs, med ISOs er det ingen føderal inntektsskatt tilbakeholdende på øvelse selv med samme dagssalg, og ingen sosial sikkerhet og Medicare skatt skyldes eller holdes tilbake. enn Pennsylvania, stater følger disse samme reglene Dette betyr ikke at du ikke har skattepliktig inntekt på utøvelse eller salg. I stedet er inntektsskatt betalt enten når avkastningen er innlevert eller gjennom estimerte skattebetalinger. Alt du må derfor planlegge for fremtidige skatter som du vil skylde med avkastningen Vurder å legge til side skattene du skylder, og tenk også om du trenger å foreta estimerte skattebetalinger. For et annotert diagram over hva som vil vises på W-2 etter at du har utøve insentivopsjoner, se en relatert FAQ. IRS-innsats for å beskrive ISO. IRS var interessert i dette emnet i begynnelsen av 2000-tallet. I 2001 foreslo det å holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare-skatter, fra 2003, fra hele spredningen ved kjøp av ESPP og I SO-aksjer Men i 2002 bestemte IRS å forsinke denne endringen. Heldigvis utelukker American Jobs Creation Act spesifikt ISO og ESPP-gevinster ved utøvelse eller salg fra inntektsskatt og fra FICA Social Security og Medicare og FUTA-skattene. IRS trakk derfor sin foreslåtte forskrifter i juli 2005.